首先就是關(guān)于企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的問(wèn)題。當(dāng)企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，無(wú)論該業(yè)務(wù)是否“超經(jīng)營(yíng)范圍”，都應(yīng)該按實(shí)際業(yè)務(wù)情況開(kāi)具發(fā)票。但是在新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須選擇商品和服務(wù)稅收編碼，在一次交易中，買(mǎi)方、賣(mài)方、交易品名、類(lèi)型都體現(xiàn)得非常清楚、準(zhǔn)確，所以超出經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)具發(fā)票，且與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)相差較大時(shí)，存在引起稅局關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。
那超出經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)發(fā)票要不要變更企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍呢？這邊建議分兩種情況處理：①經(jīng)常性業(yè)務(wù)：先到工商部門(mén)變更經(jīng)營(yíng)范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定相關(guān)稅目，然后自行在開(kāi)票系統(tǒng)查找、增加稅目開(kāi)具發(fā)票。②臨時(shí)性業(yè)務(wù)：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況后，增加相應(yīng)稅目，自行開(kāi)具發(fā)票。
再來(lái)看看關(guān)于企業(yè)零申報(bào)的問(wèn)題。公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？答案是不可以的，企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)可就是給自己挖坑了，如果第二年盈利不能彌補(bǔ)以前年度虧損，會(huì)造成企業(yè)損失。
假如公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報(bào)嗎?答案是不可以的，按照相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。
